Ahora que se acerca la campaña de Renta y de Impuesto de Sociedades 2023, es un buen momento para que aquellos contribuyentes que deben pagar cuotas importantes piensen en como conseguir una deducción fiscal. Si bien el plazo para aplicar tales estrategias para el año 2023 ya ha expirado, aún permanece abierta la ventana para planificar y ejecutar acciones que resulten en una reducción fiscal para el año 2024.
Una de las pocas opciones que quedan para lograr esta reducción es mediante la inversión en Agrupaciones de Interés Económico (AIE) de artes escénicas en vivo, espectáculos y cinematográfica. Este tipo de inversión requiere un desembolso de capital, total o parcial, antes de la conclusión del año 2024. El retorno de esta inversión se materializa al presentar las declaraciones fiscales en los meses de mayo, junio y julio del año 2025.
¿En qué fundamento legal se respalda esta deducción fiscal?
Las deducciones fiscales por inversiones en espectáculos en vivo y producciones cinematográficas se encuentran amparadas en el Artículo 36 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS), titulado «Deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales».
Este artículo establece los requisitos y condiciones que deben cumplirse para poder acceder a estas deducciones, así como los porcentajes de deducción aplicables a cada tipo de inversión.
¿Qué implica esta deducción fiscal y cómo puede beneficiarte?
La deducción fiscal está diseñada para aquellos que apoyan financieramente proyectos culturales, como producciones cinematográficas, música en vivo, artes escénicas y más. Para comprender mejor este incentivo, veamos algunos aspectos clave:
Producciones Cinematográficas:
- Porcentaje de deducción:
- 30% de la base en el primer millón de euros invertido.
- 25% para cantidades superiores al millón de euros.
- Requisitos para acceder a la deducción fiscal:
- Inversión en territorio español: Más del 50% de la inversión debe realizarse en territorio español.
- Certificados: Se deben obtener certificados de nacionalidad y carácter cultural.
Espectáculos en Vivo y Artes Escénicas:
- Porcentaje de deducción:
- 20% de la base del coste total de la producción.
- Requisitos para acceder a la deducción fiscal:
- Certificado: Se requiere un certificado del Instituto de Artes Escénicas y Música.
- Destino de los beneficios: Al menos el 50% de los beneficios obtenidos en el ejercicio deben destinarse a actividades que den derecho a esta deducción.
Diversificación y Ahorro Fiscal: Una Estrategia Ganadora
Para aquellos con un patrimonio considerable, la diversificación de inversiones es clave para maximizar los rendimientos y minimizar los riesgos. Los festivales y conciertos ofrecen una oportunidad única de invertir en un sector culturalmente relevante y altamente rentable, mientras se aprovechan las generosas deducciones fiscales disponibles.
Rentabilidad y Estabilidad Tributaria: Dos Pilares de la Inversión Inteligente
La inversión en festivales y conciertos no solo ofrece un potencial significativo de ganancias, sino que también proporciona estabilidad tributaria. A través de las deducciones fiscales del 20% sobre los costes directos de producción, los inversores pueden optimizar su carga impositiva y, en caso de déficit, compensarlas con los impuestos generados por otras actividades.
Fomento de la Cultura y Compromiso Social: Un Valor Agregado Indiscutible
Además de los beneficios financieros, invertir en eventos culturales como festivales y conciertos permite a los clientes con gran patrimonio contribuir al desarrollo cultural de la sociedad. Esta faceta de mecenazgo y apoyo a la cultura añade un valor adicional a la inversión, alineando los intereses financieros con un propósito socialmente responsable.
¿Cómo logro una deducción fiscal al invertir en eventos culturales y musicales?
El incentivo fiscal destinado a festivales y conciertos ofrece una atractiva deducción del 20% sobre los costes directos de producción. Esencialmente, esto abarca los siguientes gastos elegibles:
- Gastos Artísticos: Incluyendo honorarios de artistas, diseño escénico y cualquier otro elemento creativo directamente relacionado con el espectáculo.
- Gastos Técnicos: Tales como alquiler de equipos de sonido y luces, montaje de escenarios y cualquier otro recurso técnico utilizado durante el evento.
- Gastos de Promoción y Marketing: Cubriendo estrategias publicitarias, campañas de promoción y cualquier esfuerzo destinado a atraer audiencia al evento.
Requisitos y consideraciones clave para la deducción fiscal:
- Limitación a un máximo de 500.000 euros de deducción por contribuyente generada en cada período impositivo.
- Obtención de un certificado del INAEM (Instituto Nacional de las Artes Escénicas y de la Música) para validar la elegibilidad del evento.
- Reinversión de al menos el 50% de los beneficios obtenidos en actividades que califiquen para la aplicación de la deducción.
- Reducción de la base de la deducción en el importe de las subvenciones recibidas para financiar los gastos que generan derecho a la misma.
- La suma total de la deducción, junto con las subvenciones percibidas por el contribuyente, no debe exceder el 80% de los gastos totales del evento.
- En caso de que la empresa no disponga de suficiente cuota fiscal para aplicar la deducción, existe la posibilidad de llevarla a cabo en un plazo máximo de 15 años.
Optimización Fiscal a través de Agrupaciones de Interés Económico (AIE)
La Agrupación de Interés Económico (AIE) se establece como una herramienta estratégica para inversores y empresas que desean participar en la producción de festivales, conciertos y espectáculos en vivo. Esta estructura permite a los inversores disfrutar de incentivos fiscales mientras comparten los beneficios generados por el evento, todo según su porcentaje de participación en la AIE.
Ventajas y desventajas de esta deducción fiscal
Ventajas:
- Seguridad en la Inversión: Al centrarse en eventos que ya se han llevado a cabo (tales como obras de teatro, musicales, series de televisión y películas), esta deducción fiscal minimiza de manera significativa el riesgo de inversión. Al estar la producción ya finalizada, se elimina la incertidumbre asociada con el potencial fracaso o cancelación del evento, ofreciendo así una ruta más segura para la inversión.
- Fiabilidad y Conformidad Regulatoria: Los gastos que califican para la deducción están respaldados por facturas que han sido auditadas por alguna de las principales firmas de auditoría globales, conocidas colectivamente como las «Big Four». Esta práctica asegura el cumplimiento con la normativa fiscal vigente y aporta una capa adicional de verificación y seguridad, garantizando que la inversión se adhiere a las leyes aplicables.
- Aprobación de la Autoridad Fiscal: Durante más de una década, este tipo de inversiones ha sido realizado con la plena conformidad y aceptación de la Agencia Tributaria. Este historial de éxito no solo valida la viabilidad de la estrategia de inversión desde el punto de vista fiscal, sino que también refuerza la confianza de los inversores en cuanto a su legalidad y efectividad.
Desventajas:
- Complejidad del Proceso: El proceso administrativo asociado con estas deducciones fiscales puede ser percibido como complejo y tedioso. Los inversores deben comprometerse a cumplir varios pasos burocráticos, incluyendo la firma de escrituras de inversión y desinversión en momentos específicos del año, además de realizar visitas a la notaría y asegurar la correcta documentación de las transferencias financieras realizadas.
Solución parcial: Una solución parcial a la complejidad del proceso es el uso de un poder notarial. Este recurso legal permite a los inversores delegar la realización de ciertos trámites y firmas a un representante legal, simplificando significativamente el proceso.
Asesoría personalizada para aprovechar las deducciones fiscales en espectáculos en vivo
En Suandco, nos especializamos en ofrecer una asesoría fiscal integral que facilita a nuestros clientes el aprovechamiento óptimo de las deducciones fiscales disponibles por inversiones en espectáculos en vivo, producciones cinematográficas y eventos culturales. Entendemos la complejidad del proceso y, por ello, ofrecemos soluciones personalizadas que simplifican cada etapa de la inversión.
Para aliviar la carga administrativa y optimizar el tiempo de nuestros clientes, ofrecemos la posibilidad de representación legal, permitiéndoles otorgarnos poderes para firmar en su nombre las escrituras de inversión y desinversión necesarias. Esta medida elimina la necesidad de desplazamientos innecesarios al notario, haciendo el proceso más eficiente y menos oneroso.
Además, es importante destacar que el rendimiento obtenido a través de estas inversiones se considera, desde el punto de vista fiscal, como un rendimiento de capital mobiliario. Esto significa que dicho rendimiento estará sujeto a tributación en la declaración del ejercicio en el cual se aplica la deducción. Aunque este aspecto introduce un factor adicional a considerar, la oportunidad de rebajar significativamente el impuesto a pagar, especialmente cuando se observa desde una perspectiva de varios años, presenta un beneficio considerablemente atractivo.
No pierdas la oportunidad de aprovechar estas deducciones fiscales y contribuir al desarrollo cultural mientras optimizas tu situación fiscal. Contáctanos para más información y descubre cómo podemos ayudarte a alcanzar tus objetivos financieros y artísticos.
